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宁波上元会计-库存现金管理

文章来源:宁波邦元教育培训网    作者:sy001    点击次数:     更新时间:2014/3/1

 

 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币,是流动性最强的一项。

  一、现金管理制度

  ()现金的使用范围

  1.职工工资、各种工资性津贴;

  2.个人的劳务报酬;

  3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出,如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等;

  5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银、工艺品、废旧物资等的价款;

  6.出差人员必须随身携带的差旅费;

  7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元,超过结算起点的,应实行银行转账结算;【注:上述16项不受结算起点的限制】

  8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

  除上述情况外,其余款项的支付应通过银行转账结算。

  【例题1 根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的是( ).

  A.颁发给个人的科学技术奖金

  B.购买国家规定的专控商品

  C.向个人收购农副产品的价款

  D.10 000元以下的零星支出

  答案:AC

  【例题2 出差人员预借差旅费,1000元以下的可以预付给现金,超过部分应携带现金支票。( )

  答案:错

  ()库存现金限额

  1、库存现金限额,是指为了保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。

  2、库存现金限额由开户银行核定,核定依据一般是企业3—5天的正常开支需要量,远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽。但最高不超过15天的开支需要量。

  3、企业每日结存的库存现金不能超过核定的限额,超过部分,应按照规定期限及时送存银行。

  ()现金收支的规定

  1.企业现金收入应于当日送存银行。当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间

  2.企业支付库存现金,可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取,不得从本企业的库存现金收入中直接支付(即不得坐支现金”);因特殊情况需要坐支库存现金,应事先提出限额和用途,报请开户银行核定,并在事后将坐支情况通知银行。

  3.企业在规定范围内从银行提取库存现金,应当写明用途,由本企业会计部门负责人签字盖章,开出库存现金支票,经银行审核后予以支付。

  4.企业因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的,应向银行提出申请,经银行审核后,予以支付。

  5.不准用不符合财务制度的凭证抵顶库存现金,即不得白条抵库等等。

  【例题3 】企业在规定范围内从银行提取现金,应由本企业单位负责人签字盖章方可提取。( )

  答案:错

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